Налоговая декларация и уплата налога по малому бизнесу для ИП в Грузии

После регистрации ИП и присвоения статуса «Малый бизнес», возникает обязанность ежемесячно подавать декларацию и уплачивать налог. Расскажу о своем опыте.

О регистрации и постановке на учет в налоговой — в этой статье.

С 1 января 2025 изменилась форма декларации.

В январе 2023 несколько ИП вызвали в грузинскую налоговую для сверки данных — три кейса, как проходили встречи, что спрашивали и какие документы просили.

Размер налога

Налог в зависимости от оборота за последние 12 месяцев:

• Оборот до 100 000 лари: налог в 1% от оборота до вычета расходов;
• Оборот от 100 000 до 500 000 лари: налог 1% от оборота и 18% НДС* от оборота;
  • * Если вы оказываете услуги иностранным клиентам электронным способом, то местом оказания услуг, скорее всего, будет являться место регистрации клиента. На такие услуги обязанность уплаты НДС не возникает, но это не точно (!) — для точной информации по своему случаю обращайтесь к консультантам.
• Оборот свыше 500 000 лари: потеря статуса «Малый бизнес», подоходный налог 20% и НДС 18% с оборота.

В этой статье далее рассматривается только вариант с оборотом до 500 000 без уплаты НДС.

Подача декларации

Подать декларацию надо до 15 числа месяца, следующего за отчетным. То есть за апрель надо подать до 15 мая.

1. Авторизовался на сайте налоговой eservices.rs.ge. Переключился на английский в левом нижнем углу

2. В верхнем меню жму на белые квадратики, выбираю раздел Declarations

3. В левом меню Montlhly > Small Business Annual Income Declaration, затем New return

4. Откроется форма декларации, где нужно заполнить поля 15 и 18-21

• 15 — суммарный доход нарастающим итогом с января (или месяца, когда начали платить налог)
• 17 — ваш доход за прошлый месяц — заполнится автоматически после заполнения граф 18-21
  • графа 18 — сумма, полученная через кассовый аппарат
  • графа 19 — сумма, полученная через физический POS-терминал
  • графа 20 — сумма, полученная на расчетные счета в банке или в целом по безналичным расчетам (Payoneer, PayPal, Wise, и др)
  • графа 21 — сумма, полученная в иных формах, налог с которых не удержан, налог с источника или любой другой доход по бартеру или по ассоциированному с чеком документом, бартером по договорам на крипту и т.п.
  • Если вы получали доход только одним способом — заполните соответствующую графу, а в остальные впишите нули.

Например, вы начали деятельность в январе. Подаете декларацию за октябрь, в котором получили 100 лари: 10+20+30+40. С января по сентябрь суммарно 900 лари. Значит, в поле 15 — 1000 лари (суммарный доход с января по сентябрь + октябрь). Поле 17 (доход за октябрь) заполнится автоматически после заполнения полей 18-21.

В феврале 2025 года, при подаче декларации за январь 2025, отсчет дохода с нарастающим итогом в графе 15 начинается заново — с 1 января 2025.

Доход указывается в лари, по курсу Нацбанка на день поступления. Архив курсов на официальном сайте НБ Грузии https://nbg.gov.ge/en/monetary-policy/currency

5. В поле 26 отобразится сумма налога — 1% от суммы в 17.

Теперь жму Next и Send.

В Basic information отобразится сумма, которую вам надо оплатить. Когда оплата пройдет, будет пометка зеленым цветом Surplace.

Ошибка в декларации

Если вы допустили ошибку  хотите исправить неправильную декларацию, то необходимо подать еще одну декларацию за такой же период. Старую редактировать не нужно.

Оплата налога

Через интернет-банкинг

У меня открыты счета для физлица (не ИП) в Credo и TBC. Деньги получаю на счет в Credo, поэтому тут же и хотел оплатить налог.

Финансовые операции — Другие платежи — Казначейские платежи. Вбил сумму и в Назначение «ID …(ваш номер ID) small business tax for (отчетный месяц) 2022»

Но через час пришло СМС, что платеж отменен — «Cancellation…»

Зато со счета в TBC, (даже урезанного), оплата прошла: Transfers > To treasure > New tax payment > For other

• Вписал Individual Entrepreneur + Имя фамилия латинкой как в свидетельстве о регистрации ИП
• И Identification Number оттуда же
• Treasure code — 101001000

Комиссия за платеж была 0,9 лари.

На следующий день оплата была принята на сайте налоговой.

Через ЛК в налоговой rs.ge и проверка задолженности

В ЛК можно проверить, прошла ли оплата налога и есть ли задолженность — ссылка https://eservices.rs.ge/Accounting.aspx

Если вы платите ту же сумму, что указываете в декларации — в первой графе «Текущая налоговая задолженность» должна быть 0 ₾. Если заплатили больше, чем по декларации — задолженность будет отрицательная, если меньше (либо не прошла оплата) — положительная.

Здесь же есть ссылка оплату — кнопка Платить. В Epay.ge можно платить с карты многих банков, в том числе Credo.

Еще один очень полезный гайд по налоговой декларации, может будет вам полезен https://manageripgeorgia.atlassian.net/wiki/spaces/FAQ/pages/15269889

Читайте также:

• Как получить сертификат, что вы налоговый резидент Грузии

Как открыть счет в Wise в 2024 без проживания в ЕС? Wise - это международный сервис отправки/получения денег, мультивалютные счета с реквизитами в формате IBAN и возможность принимать / отправлять платежи по всей Европе. Мой опыт успешного открытия https://finbelarus.org/wise/