Агроэкотуризм развивается в Беларуси уже несколько лет, в стране открыты тысячи усадеб. В этой статье рассмотрим вопросы: как открыть агроусадьбу, какие налоги надо платить.
С 1 июля 2023 года согласно Указу №351«О развитии агроэкотуризма» от 04.10.2022 г. ужесточились требования к агроусадьбам.
Открыть агроусадьбу может как физическое лицо, так и сельскохозяйственная организация. Основное требование – проживать (быть зарегистрированным) в одноквартирном или блокированном жилом доме в сельской местности или городе с численностью населения до 20 тыс. человек и получить разрешение местного исполкома на право занятия такого вида деятельностью.
Дом при этом может быть как вашим, так и принадлежать ближайшему родственнику, и иметь не более 10 комнат. Предназначение земельного участка – под строительство (обслуживание) жилого дома либо ведение личного подсобного хозяйства.
Такая деятельность не является предпринимательской, поэтому ИП открывать не нужно.
Открытие и документы
- Если вы физлицо: ксерокопия либо скан паспорта (регистрация и стр.32-33) и ваши контактные данные (телефон, электронная почта).
- Если сельхоз организация: название, УНП, контактные данные, место нахождения и извещение о постановке на учет в налоговой.
Потребуются и данные о самой агроусадьбе: полный адрес местонахождения, в чьей собственности, сколько комнат, площадь участка.
До начала деятельности необходимо:
Рассказываю, как в Беларуси можно инвестировать в акции в 2024 году. Где открыть брокерский счёт, какие надо платить налоги и риски.
👉 Подписывайтесь на наш Telegram-канал о личных финансах в Беларуси.
- Получить разрешение местного исполкома о праве занятия деятельностью в сфере агроэкотуризма. От вас потребуются:
- Заявление
- Согласие собственника (собственников) на использование жилого дома в качестве агроусадьбы.
- Квитанция об уплате сбора за агроэкотуризм (подробнее ниже).
- Завести книгу учета проверок. Данная книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью и зарегистрирована в налоговой инспекции.
До 1 июля 2023 года все существующие агроусадьбы должны пройти перерегистрацию и получить разрешение в местном исполкоме.
Как проходит перерегистрация? На конец июля 2023 перерегистрацию прошло около половины.
Разрешение на ведение деятельности в сфере агроэкотуризма выдается бесплатно, срок рассмотрения заявления до 30 календарных дней. Заниматься деятельностью можно с даты принятия решения исполкома.
При этом владельцы агроусадьбы должны предоставлять минимум 2 услуги из представленного перечня. Например, предоставлять для проживания жилые комнаты, обеспечивать питанием с использованием сельхоз продукции, произведенной на своем участке, проводить ознакомительные мероприятия с местными традициями и достопримечательностями.
Требования к агроусадьбе
- Местонахождение в населенном пункте до 20 тыс. человек.
- Прежде всего, дом должен быть благоустроен и находиться в собственности владельца агроусадьбы либо членов его семьи.
- Максимальное количество комнат в доме – 10. Если больше, это уже мини-отель и предпринимательская деятельность.
- Для размещения агротуристов можно использовать как жилые комнаты в доме, так и гостевые домики, расположенные на участке. При этом гостевые домики в жилищный фонд не включаются, являясь принадлежностью жилого дома.
- Земельный участок должен быть благоустроен, в том числе для лиц с ограниченными физическими возможностями, иметь удобные подъездные пути и площадку для парковки автомобилей.
- Максимальная высота гостевого дома не более 7 м в коньке и 5 м до верха парапета (плоской кровли).
- В состав гостевого домика можно включать кухню, помещения физкультурно-оздоровительного и досугового назначения.
Альтернатива оформлению агроусадьбы
Если вы не хотите регистрировать агроусадьбу, либо ваш дом не подходит по каким-либо критериям, вы можете сдать дом по договору найма с уплатой подоходного налога:
- вариант подойдет для долгосрочной (больше 15 дней) аренды
- ставка налога зависит от населенного пункта и количества сдаваемых комнат — подробнее на samsebeyurist.by
- необходимо составить договор найма и предоставить его в исполком
- с момента регистрации (обычно занимает не более 2 дней), дом можно сдавать.
Если же аренда краткосрочная, то либо оформлять ИП, либо самозанятость с уплатой единого налога.
Сборы и налоги
С 1 января 2023 года у владельцев агроусадеб есть 2 варианта уплаты налогов:
- ежемесячная уплата сбора за агроэкотуризм
- уплата Налога на профессиональную деятельность (НПД).
Сбор за агроэкотуризм уплачивается до начала деятельности агроусадьбы или до 1 числа следующего месяца.
С 1 января 2023 года он составляет: 37 руб в месяц за каждую агроусадьбу либо 10% от выручки (НПД).
Внимание: для уплаты сбора необходимо знать свой УНП – можно посмотреть на сайте налоговой, зная личный номер.
Оплатить нужно не позднее 28 числа каждого месяца. Если сбор был уплачен, а деятельность в сфере агроэкотуризма не велась – деньги не возвращаются.
Если доходы от агроэкотуризма за календарный год в 100 раз превышают величину сбора, владелец обязан уплатить налог в размере 10% от этого превышения в течение 30 дней с момента вручения налоговой декларации.
Страховые взносы в ФСЗН гражданин, занимающийся агротуризмом с уплатой сбора может уплачивать по своему желанию. При уплате взносов период занятия агротуризмом будет включаться в стаж для начисления пенсии.
Этот вариант уплаты налогов оптимален для небольших агроусадеб с ежемесячным доходом до 370 руб.
Налог на профессиональную деятельность (НПД)
НПД могут уплачивать все владельцы агроусадеб, разница лишь в ставке. Так, налог в размере 10% уплачивается с суммы дохода от физлиц, иностранных граждан и организаций вне зависимости от величины дохода и от белорусских организаций и ИП с суммой дохода до 60 тыс руб в год.
При доходах от белорусских организаций и ИП свыше 60 тыс руб в год налоговая ставка составляет 20%.
При этом, 60% от суммы взноса отчисляется в ФСЗН.
Что надо знать владельцу агроусадьбы на НПД о взносах в ФСЗН:
- чтобы 1 месяц работы на НПД был равен 1 месяцу страхового стажа, плательщик должен заплатить в Фонд не менее 29% от минимальной заработной платы, что в 2023 составляет ~160 BYN
Чтобы заплатить такой налог при ставке НПД 10%, доход в месяц должен составить ~2680 BYN. - Пример зачета дохода в стаж для пенсии: доход составил 1000 BYN при ставке налога 10% > взносы в Фонд будут около 60 BYN, или 1/3 от минимальных 160.66 BYN. Значит, в страховой стаж пойдет 1/3 месяца.
- пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет выплачивается вразмере 50% пособия, если деятельность не приостановлена (так же, как ремесленнкам, ИП, нотариусам и адвокатам)
- не имеют права на больничный, так как платят взносы только на пенсию
Посмотреть свой стаж и взносы можно онлайн в приложении ФСЗН — как это сделать.
Для владельцев агроусадеб пенсионного возраста (освобожденных от уплаты взносов в ФСЗН) ставки налога составляют 4% (вместо 10%) и 8% (вместо 20%).
Первые 2000 руб дохода налогом не облагаются, поэтому в первые годы работы вы сможете получить налоговые вычеты на эту сумму.
Более подробно об изменении в работе агроусадеб в 2023 года смотрите в видео:
Начало работы
Сделав все вышеперечисленное, можете начинать свою деятельность в сфере агротуризма. При этом со всеми гостями владельцы агроусадеб должны заключать типовые договора, с перечислением вида оказываемых услуг.
Ежегодно до 10 января года, следующего за отчетным, следует предоставлять в налоговую инспекцию информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году по установленной форме. Все заключенные с агротуристами договора должны храниться не менее 3 лет после проверки, проведенной налоговой инспекцией.
Можно ли получить кредит для открытия агроусадьбы?
В соответствии с требованиями Указа Президента Республики Беларусь от 02 июня 2006 года № 372 «О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь», Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 365 «О развитии агроэкотуризма», кредит могут получить физические лица и сельскохозяйственные предприятия в ОАО «Белагропромбанк» под следующие цели:
- Реконструкцию и ремонт жилого дома и подсобных помещений, предназначенных для приема и размещения агротуристов.
- Строительство и ремонт гостевых домиков и иных объектов инфраструктуры
- Оплату инвентаря и оборудования для развития агроэкотуризма.
Кредит выдается единовременно либо частями только в безналичной форме. Погашать кредит следует ежемесячно, либо по графику. Проценты по кредиту уплачиваются ежемесячно. Банк может предоставить отсрочку на погашение кредита до 12 месяцев.
Граждане, зарегистрированные в качестве безработных и решившие заняться агротуризмом, имеют возможность получить еще и субсидию для начала организации своей деятельности.
Какие можно оказывать услуги?
В агроусадьбе можно:
- Предоставлять комнаты для размещения экотуристов
- Обеспечивать туристов питанием, как правило с использованием продуктов собственного производства
- Проводить экскурсии, физкультурно-оздоровительные и другие развлекательные и ознакомительные мероприятия
- Проводить банкеты и презентации
- Оказывать услуги бани, сауны
- Катать на домашних животных и гужевом транспорте
- Предоставлять спортивный и развлекательный инвентарь
- Оказывать транспортные услуги
Все оказываемые услуги должны быть перечислены в типовом договоре.
Если услуги оказываются с привлечением туроператора, с ним также необходимо заключить типовой договор.
Необходимо соблюдать санитарные нормы при эпидемии коронавируса, при проведении банкетов и корпоративов, а также не превышать допустимый уровень шума ночью (с 23.00 до 7.00), в выходные и праздничные дни в жилом доме и на приусадебной территории.
За что можно получить штраф?
Штраф от 1 до 10 базовых величин можно получить*, если:
- не был уплачен сбор за агроэкотуризм;
- Не подали заявление в налоговую о постановке на учет;
- Не получили разрешение местного исполкома о праве занятия деятельностью в сфере агроэкотуризма;
- Не заключали договора с агротуристами.
* Согласно 23.74 КоАП.
Можно ли нанимать работников?
Владелец агроусадьбы может нанимать людей для осуществления деятельности в сфере агротуризма путем заключения трудового или гражданско-правового договора (договор-подряда).
На лиц, выполняющих работу по договору-подряда, трудовые книжки не заполняются. При наличии трудовой книжки записи о работе по гражданско-правовым договорам в них не вносятся.
Работник обязан сам исполнить налоговое обязательство путем уплаты подоходного налога или единого налога, а также при необходимости уплачивать взносы в ФСЗН.
Закрытие агроусадьбы
При прекращении деятельности необходимо предоставить в налоговую информацию об отсутствии договоров на оказание услуг, а также направить в исполком по месту регистрации письменное уведомление — по той же форме, что и открытие (актуальна на момент публикации).
Подскажите, пожалуйста, можно ли оформить половину дома как агроусадьбу, т.к. во второй половине мы проживаем сами)
Добрый день подскажите а двоюродная сестра входит в понятие близкие родственники? Она может зарегистрировать мою дачу в виде агроусадьбы? Дача находится возле города Береза Брестской области где сестра и проживает.
Ближайшими считаются родители и дети, супруги, родные браться и сестры. Но насчет именно агроусадьбы лучше уточните в исполкоме.